个人养老金税收优惠政策主要采用“递延纳税”模式，即在缴费阶段、投资阶段暂不征税，在领取阶段单独按照3%的税率计税。这一政策自2022年1月1日起实施，目前未明确设定终止日期（如仅到2026年），但需注意以下关键点：
具体税收优惠规定（截至当前政策）
缴费阶段
- 个人向养老金资金账户的缴费，每年可在12000元额度内享受税前扣除（个人所得税综合所得或经营所得中扣除），减少当期应纳税所得额。
投资阶段
- 账户内的投资收益暂不征收个人所得税，资金可进行合规投资实现增值。
领取阶段
- 领取时，领取金额单独按照3%的税率计算个人所得税，不再并入综合所得计算。
- 领取方式包括按月、分次或一次性领取，均适用3%税率。
关于“2026年”的特殊说明
- 目前政策未明确优惠截止到2026年：个人养老金税收优惠是长期制度安排，暂无到期日。但政策可能随国家调整而更新，未来如有变化会提前公布。
- 可能与“税收递延型商业养老保险”混淆：早期试点（2018年起）的税延养老险政策曾有“试点期至2023年”等表述，但个人养老金制度（2022年实施）是全新全国性制度，二者独立。
- 实际操作建议：
- 每年缴费时，通过个人所得税APP申报扣除。
- 关注国家税务总局或人社部官方通知，以获取最新政策调整。
政策依据
- 《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）
- 《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）
建议通过税务局官网、12366热线或专业财税顾问获取实时信息，确保合规享受优惠。
